日前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀部主任毛宛苑在中國(guó)金融四十人論壇(CF40)上發(fā)表署名文章透露，截至2016年9月末，我國(guó)共有52家金融租賃公司(未包括3家專業(yè)子公司)，行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到1.94萬(wàn)億，不良率為0.93%。

     毛宛苑認(rèn)為，金融租賃具有融資、融物的特性，在法律、稅收、監(jiān)管、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面非常專業(yè)復(fù)雜，對(duì)于法律設(shè)計(jì)、監(jiān)管制度、財(cái)稅制度及租賃交易規(guī)則的依賴性較強(qiáng)。接下來(lái)，銀監(jiān)會(huì)將與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境建設(shè)，對(duì)金融租賃的法律進(jìn)行修訂完善，提高立法層級(jí)，并解決營(yíng)改增過(guò)程中行業(yè)反映的共性問(wèn)題等。

     不良率低于1%

     2007年，銀監(jiān)會(huì)公布《金融租賃公司管理辦法》，啟動(dòng)商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司試點(diǎn)，標(biāo)志著我國(guó)金融租賃公司的開閘。工銀租賃、建銀租賃、交銀租賃、招銀租賃、民生租賃為第一批銀行系金融租賃公司。

     十年后，金融租賃公司的數(shù)量從初的5家發(fā)展到52家，中國(guó)金融租賃行業(yè)發(fā)生了大變化。今年第三季度，我國(guó)金融租賃行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模逼近2萬(wàn)億，增長(zhǎng)率27%，行業(yè)實(shí)收資本約1600億，增長(zhǎng)率23%，前三季度凈利潤(rùn)182億，增長(zhǎng)率接近40%，行業(yè)不良率不到1%。

     11月初，銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的2016年第三季度監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年三季度商業(yè)銀行不良率為1.76%。從不良率來(lái)看，金融租賃業(yè)僅為0.93%，低于整個(gè)銀行業(yè)的水平。此外，目前金融租賃行業(yè)撥備覆蓋率在250%以上，資本充足率為12.91%，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

     近年來(lái)，幾乎所有的全國(guó)性商業(yè)銀行都相繼成立了自身的金融租賃公司。今年第三季度，有銀行背景的金融租賃公司約占機(jī)構(gòu)數(shù)量的65%，資產(chǎn)規(guī)模約占整個(gè)行業(yè)75%。

     2014年3月，銀監(jiān)會(huì)再次修訂了《金融租賃公司管理辦法》(銀監(jiān)會(huì)令2014年第3號(hào))，對(duì)準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)則和監(jiān)督管理等內(nèi)容進(jìn)行了修訂完善，允許民間資本進(jìn)入金融租賃業(yè)。

     今年三季度，我國(guó)共有32家金融租賃公司含有民間資本，占整個(gè)行業(yè)數(shù)量的62%，近一年批建的13家金融租賃公司當(dāng)中，民間資本控股或參股的有12家。

     目前，我國(guó)金融租賃業(yè)中有8家金租公司總資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)千億。其中規(guī)模大的是工銀租賃，境內(nèi)外資產(chǎn)總額已逼近3000億規(guī)模。

     立法、稅收和監(jiān)管

     法律、稅收、監(jiān)管和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為租賃業(yè)四大支柱。由于我國(guó)融資租賃業(yè)自身以及賴以生存和發(fā)展的外部環(huán)境方面存在諸多問(wèn)題，在行業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，越來(lái)越多的問(wèn)題也開始暴露。

     雖然融資租賃業(yè)在我國(guó)已有多年的發(fā)展歷史，但一直以來(lái)，融資租賃行業(yè)法律依據(jù)來(lái)自《合同法》第十四章。

     法律界人士認(rèn)為，《合同法》是債權(quán)法，對(duì)于融資租賃的規(guī)定僅限于債權(quán)方面，在租賃物的種類、租賃物的登記、租賃物蓉等物權(quán)方面和機(jī)構(gòu)管理等方面的內(nèi)容沒有涉及，法律制度出現(xiàn)缺失，方向不明。

     “目前的物權(quán)法和合同法對(duì)于這些租賃物問(wèn)題都沒有涵蓋，所以，我們希望在銀監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，對(duì)金融租賃的法律進(jìn)行修訂完善”，毛宛苑稱，銀監(jiān)會(huì)想推動(dòng)的是金融租賃的立法建設(shè)，提高立法層級(jí)，解決當(dāng)前金融租賃物面臨的租賃物資登記制度缺失、難以對(duì)抗善意第三人、租賃物蓉成本高等問(wèn)題，保護(hù)金融租賃公司的合法權(quán)益。

     同樣，四大支柱之一的稅收政策對(duì)融資租賃業(yè)的發(fā)展也非常重要，直接影響融資租賃公司的運(yùn)營(yíng)成本和競(jìng)爭(zhēng)力。從今年5月份“營(yíng)改增”實(shí)施以來(lái)，融資租賃業(yè)仍有困惑。

     比如，金融租賃公司售后回租業(yè)務(wù)被視為貸款服務(wù)，承租人無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣;稅負(fù)超過(guò)3%即征即退的政策無(wú)法更好地發(fā)揮作用;經(jīng)營(yíng)性租賃中，租賃資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)成本無(wú)法抵扣增值稅;逾期90天應(yīng)收未收的利息還須繳納增值稅等。

     毛宛苑表示，銀監(jiān)會(huì)正推進(jìn)解決營(yíng)改增過(guò)程中行業(yè)反映的共性問(wèn)題，并積極與財(cái)稅等其他部門溝通，目的就是為外部環(huán)境創(chuàng)造更好的條件。

     此外，毛宛苑還表示，未來(lái)，在監(jiān)管層面，我國(guó)將繼續(xù)研究適合金融租賃行業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)分類辦法，加強(qiáng)對(duì)金融租賃行業(yè)的資產(chǎn)管理;并支持符合條件的金融租賃公司設(shè)立專業(yè)子公司，支持符合條件的公司發(fā)行二級(jí)資本債;并將研究推動(dòng)金融租賃資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)平臺(tái)的建設(shè)以及金融租賃行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)。

     我國(guó)融資租賃業(yè)根據(jù)監(jiān)管主體的不同，分為兩類三種機(jī)構(gòu)：一類是銀監(jiān)會(huì)審批設(shè)立的金融租賃公司，屬于非銀行金融機(jī)構(gòu);另一類是融資租賃公司，其中又進(jìn)一步分為外資融資租賃公司和內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司。前者由商務(wù)部省級(jí)主管部門審批設(shè)立，后者由商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局及其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批設(shè)立。